令和8年度税制改正法案の概要と実務への影響

2026年5月23日

【№1 はじめに】

こんにちは！静岡市、浜松市から全国へ向けて「IT×税務会計×補助金＝経営革新」を発信して、「日本一わかりやすい税理士事務所」を目指す最高のIT税理士法人です！私たちは「私たちに関わる全ての人を幸せにする」という理念を元に、「最先端のＩＴ技術を活用して中小企業の業務生産性を爆上げする最高の税理士法人」となるべく、日々精進しています！本日は、「令和8年度税制改正法案の概要と実務への影響」をお伝えさせていただきます！

「令和8年度の税制改正、結局うちの会社にはどんな影響があるの？」静岡市や浜松市で経営に励む皆様、あるいは日々の会計実務を担う担当者様から、このようなお問い合わせを多数いただいております。

2026年3月、政府は令和8年度税制改正法案を特別国会へ提出しました。今回の改正は、物価高への対応としての「減税」的な側面と、防衛財源の確保や高額所得者への課税強化といった「増税」的な側面が混在した、非常にボリュームのある内容となっています。
特に「基礎控除の4万円引上げ」は、静岡・浜松で働くすべての人に関わる身近な話題です。一方で、法人の皆様にとっては、新設される「大胆な設備投資促進税制」という非常に強力な節税チャンスが注目されています。

「改正が多すぎて何から手をつければいいかわからない……」そんな不安を解消するために、私たちIT税理士法人が、最新 of 最新の法案内容を噛み砕いてお伝えします。DX（デジタルトランスフォーメーション）を推進する皆様が、いち早く新制度の恩恵を受けられるよう、実務のポイントを整理していきましょう。

【この記事で得られること】
令和8年度（2026年度）税制改正で変わる、所得税・法人税・消費税の全体像がわかります。
基礎控除の引上げや新しい設備投資税制など、手取りや節税に直結する変更点が理解できます。
防衛特別所得税の創設など、将来に向けた準備（源泉徴収の実務など）が明確になります。

【№2 結論】

令和8年度税制改正法案の主要なポイントを整理すると、以下の通りです。
個人：基礎控除と給与所得控除の最低額がそれぞれ4万円引き上げられ、実質的な所得税減税となります。
法人：生産性を高める設備投資に対し、「即時償却（一括経費）」を認める強力な税制が創設されます。
消費税：インボイス制度の負担を抑える「3割特例」が個人事業主向けに新設されます。
将来：令和9年（2027年）から「防衛特別所得税（1％）」が始まります。
これらの改正は原則として令和8年4月1日から施行される予定です。今のうちから、特に「投資計画」と「給与計算システム」の見直しを検討しておく必要があります。

【№3 やさしい解説】

今回の改正を、私たちの生活や仕事に当てはめて、やさしく説明します。

① 基礎控除の引上げ＝「全員のボーナス枠が増える」所得税を計算するとき、誰でも収入から引ける「基礎控除」という枠があります。これが4万円増えるということは、それだけ税金がかかる対象が減る、つまり「手取りが増える」ということです。物価高でお財布が厳しい中、少しだけ助かる変更ですね。

② 大胆な設備投資促進税制＝「新しい機械を買うなら今がチャンス」静岡の工場や浜松のIT企業様などが、生産性を上げるために新しい機械やソフトウエアを導入した場合、その代金の全額をその年の経費にできる（即時償却）という仕組みです。通常は何年もかけて経費にするものを、買った年にドカンと経費にできるため、キャッシュフローが劇的に改善します。

③ 消費税の3割特例＝「インボイスの手続きをより楽に」インボイス制度が始まって困っている個人事業主様向けに、売上の消費税の3割を納めれば済むという期間限定のルールができます。計算が非常に楽になり、税負担も抑えられます。

④ 防衛特別所得税＝「令和9年からの新しいおまけ」防衛費をまかなうために、所得税の額に対して「1％」を上乗せして払う制度です。復興特別所得税と似たようなイメージで、給与計算の担当者様はシステムの設定変更が必要になります。

一言まとめ：「個人は少し減税、法人はいっぱい投資すれば大減税、将来は少しだけ増税」という内容です。

【№4 具体例】

具体的にどのような場面で、どのような影響が出るのか10個の事例を見てみましょう。

① 【静岡市の若手社員Aさんのケース】年収300万円。基礎控除と給与所得控除の引上げにより、課税所得が計8万円減少。所得税・住民税合わせて数千円程度の減税になります。

② 【浜松市の製造業B社のケース】産業競争力強化法の確認を受け、1,000万円の最新工作機械を導入。「大胆な設備投資促進税制」により、1,000万円全額をその年の経費（即時償却）として計上。法人税を大幅に圧縮しました。

③ 【個人事業主Cさんのケース】インボイス発行事業者として登録。令和9年の確定申告で「3割特例」を選択。売上の消費税の3割を計算するだけで申告が完了し、事務負担が大幅に軽減されました。

④ 【暗号資産を運用するDさんのケース】これまで「雑所得（総合課税）」で最大55％の税率でしたが、新しい「15％分離課税」の特例を活用。大幅な手残り増となりました。

⑤ 【高額所得の経営者Eさんのケース】年間の基準所得金額が2億円。新しい「負担適正化措置」により、税率が30％に引き上げられ、納税額が増加しました。

⑥ 【静岡市のIT企業F社のケース】「少額減価償却資産の特例」が40万円未満に引き上げ。1台35万円の高スペックPCを10台購入し、350万円全額をその年の経費として処理できました。

⑦ 【家族を扶養しているGさんのケース】扶養控除の判定基準となる所得要件が4万円緩和（62万円以下に）。アルバイトをしていた大学生の子が、基準ギリギリでも扶養から外れずに済みました。

⑧ 【浜松市の伝統工芸職人Hさんのケース】「青色申告特別控除」が65万円に引上げ（e-Tax利用等条件）。これまでの55万円から10万円控除が増え、節税につながりました。

⑨ 【ふるさと納税を活用するIさんのケース】令和10年度から控除限度額に新しい計算ルールが導入。自分の所得割額の2割までという枠を再確認し、寄附計画を立て直しました。

⑩ 【静岡市のサービス業J社のケース】令和9年から「防衛特別所得税」の源泉徴収が開始。給与計算ソフトのアップデートを確認し、従業員への説明資料を準備しました。

【№5 手順】

令和8年度税制改正に対応するための10ステップです。

① 法案の成立ニュースを確認する 3月末の年度内成立をニュース等でチェックします。

② 設備投資計画の棚卸しをする「大胆な設備投資促進税制」を使える設備がないか、産業競争力強化法の確認要件を調べます。

③ 資産の購入時期を調整する 40万円未満の少額資産特例を活用するため、4月1日以降の購入を検討します。

④ 給与計算ソフトの保守状況を確認する所得税の計算変更に対応できるかソフト会社に確認します。

⑤ 個人事業主は「3割特例」の試算をする一般課税や簡易課税とどちらが有利か、ITツールを使ってシミュレーションします。

⑥ 扶養家族の年収を再確認する緩和された所得要件（62万円）を家族に伝え、働き方の調整を話し合います。

⑦ 暗号資産の保有状況を確認する新しい分離課税特例の対象となる暗号資産か確認します。

⑧ 固定資産税・不動産取得税の免税点を確認する静岡・浜松の小規模な土地・建物所有者は、納税通知書が来るか来ないかのラインを把握します。

⑨ ふるさと納税の計画を令和10年に向けて見直す制度改正による控除限度額の変化を予測し、寄附先や金額を検討します。

⑩ 静岡・浜松の顧問税理士と面談する自社に最も影響のある改正項目を絞り込み、具体的な節税対策を相談します。

【№6 FAQ】

① 基礎控除の4万円引上げは、いつの税金からですか？令和8年分の所得税から適用される予定です。

② 「大胆な設備投資促進税制」は誰でも使えますか？青色申告をしている事業者で、産業競争力強化法に基づく一定の確認を受けた設備が対象です。

③ 3割特例はインボイスの2割特例と何が違うのですか？ 2割特例の期間終了後に、負担激変を緩和するために新設される後継的な特例です。

④ 暗号資産の分離課税は過去の損と通算できますか？改正法案の細則によりますが、原則として分離課税対象同士の損益通算となります。

⑤ 防衛特別所得税はいつから給料から引かれますか？令和9年1月以降に支払われる給与から源泉徴収が始まる予定です。

⑥ 静岡市や浜松市の住民税はどうなりますか？所得税の改正に合わせて、地方税法も改正され、基礎控除の引上げなどが反映されます。

⑦ 少額減価償却資産の40万円未満への引上げは、10万円の備品も対象ですか？はい、30万円以上40万円未満の資産が新たに対象に加わります。

⑧ 防衛特別所得税は復興特別所得税と二重にかかるのですか？復興特別所得税の期間や税率も調整され、全体のバランスが考慮されています。

⑨ 高額所得者の負担増は、年収いくらからですか？基準所得金額が1億6,500万円を超える方が対象となります。

⑩ 医療法人の納税猶予制度はどうなりますか？適用期限が3年延長されることが盛り込まれています。

【№7 まとめ】

令和8年度税制改正法案は、個人から法人まで非常に広範囲に影響を及ぼします。物価高への配慮としての基礎控除引上げは歓迎すべき点ですが、一方で高所得者や令和9年からの防衛増税など、負担増への備えも必要です。

特に法人にとっては、新設される「大胆な設備投資促進税制」が、DX投資やカーボンニュートラルへの対応を強力に後押しする内容となっています。静岡・浜松の企業の皆様が、これらのチャンスを逃さず活用できるよう、IT税理士法人として全力でサポートさせていただきます。

法案は3月末の成立を目指して審議されます。最新の動向に注目しつつ、来年度の予算・投資計画に反映させていきましょう。

【№8 出典】

出典：『税務通信』第3890号（2026年03月02日）「政府国税及び地方税の令和8年度税制改正法案を特別国会へ提出」参考：財務省「令和8年度税制改正（案）のポイント」（参照日：2026-05-01）参考：e-Gov法令検索「所得税法、法人税法、租税特別措置法（改正案）」（参照日：2026-05-01）

【№9 該当条文の説明】

参考：e-Gov法令検索「所得税法第86条（基礎控除）」内容解説：すべての納税者に適用される所得控除です。今回の法案により、物価変動を考慮して控除額が4万円引き上げられます。
参考：e-Gov法令検索「租税特別措置法第42条の12の7（特定生産性向上設備等を取得した場合の特別償却等）」内容解説：通称「大胆な設備投資促進税制」です。産業競争力強化法と連動し、対象設備の取得価額全額を即時償却できる特例を定めています。

【結論（重要ポイントまとめ）】
個人は基礎控除などの引上げにより、物価高対策としての減税を受けられます。
法人は「即時償却」が可能な新税制を活用し、DXや生産性向上への投資を加速させるべきです。
令和9年からの防衛特別所得税など、将来の負担増を見据えた長期的な資金計画を立てましょう。

【№10 おわりに】

最後に、コラムの内容の詳細や、企業、個人の状況に応じたお悩みについては、静岡市、浜松市から全国の中小企業をサポートする最高のIT税理士法人にお気軽にご相談くださいませ！ ※当事務所はDXを経営に活かすことを推進しており、当ブログはAIを活用して生成しています。実際の税制や政策、判例、事件、事象を元に作成していますが、正確な内容や最新の情報とは異なる場合がありますことをご了承くださいませ。無料相談をご希望の方は、最高のIT税理士法人へお気軽にお問い合わせくださいませ。
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