令和8年度税制改正の重要ポイントと経営者への影響

2026年7月11日

【№1 はじめに】

こんにちは！
静岡市、浜松市から全国へ向けて「IT×税務会計×補助金＝経営革新」を発信して、「日本一わかりやすい税理士事務所」を目指す最高のIT税理士法人です！

私たちは「私たちに関わる全ての人を幸せにする」という理念を元に、「最先端のＩＴ技術を活用して中小企業の業務生産性を爆上げする最高のIT税理士法人」となるべく、日々精進しています！

本日は、「令和8年度税制改正の重要ポイントと経営者への影響」をお伝えさせていただきます！

【この記事で得られること】
令和8年度税制改正で新設された「基礎控除の引上げルール」と「設備投資促進税制」の中身が分かります。

中小企業が受ける減税メリットと、インボイス制度の経過措置変更による注意点が明確になります。

経営者が今後どのような視点で税制改正を捉え、会社経営に活かすべきかのヒントが得られます。

【№2 結論】

令和8年度税制改正は、経済の成長を後押しするための「大胆な減税」と、インボイス制度などの「制度の整理・適正化」が両輪となった大きな改正です。

特に注目すべきは、物価上昇に対応して「2年に1回」のサイクルで基礎控除等の金額を見直す仕組みが作られたことです。これにより、従業員の手取り額を維持しやすくなる一方で、年末調整の事務負担は増えるため、ITによる効率化が必須となります。

また、設備投資を促進するための新しい税制が創設され、研究開発税制でも「戦略技術領域型」が新設されました。これは製造業の多い静岡や浜松の企業にとって、大きなチャンスといえます。

一方で、インボイス制度の「2割特例」が個人事業者に限定され、経過措置の対象金額にも制限が設けられるなど、これまで通りのルールが通用しない部分も出てきています。

結論として、経営者は「減税のチャンスを逃さない」ことと、「事務負担の増加をITでカバーする」という2つの視点が必要です。税法は複雑化していますが、クラウド会計やデジタル管理を導入することで、法改正を正しく乗りこなし、会社に残るお金を最大化することが可能です。

【№3 やさしい解説】

■ 基礎控除が2年に1回見直される！年末調整はどうなる？

今回の改正の目玉のひとつが、基礎控除などの所得控除が物価の変動に合わせて定期的に見直されるようになったことです。

「基礎控除」とは、誰でも必ず収入から差し引くことができる、税金がかからない金額のことです。
これまでは長らく固定されていましたが、物価が上がっているのに控除額がそのままだと、実質的な税負担が増えてしまいます。
そのため、2年に1回のペースで見直す仕組みが導入されました。

経営者にとって最大の心配事は、「年末調整の事務が毎年変わって大変になるのでは？」ということでしょう。
しかし、業界団体からのヒアリングを経て、「2年に1回であれば協力できる」という合意のもとで進められています。

一言まとめ：物価に連動して税金負担が増えすぎないよう、2年に1回見直されるルールになりました。

■ 大胆な設備投資促進税制で会社に投資を呼び込む

「経済の成長を後押しする」という方針に基づき、設備投資を積極的に行う企業を優遇する新しい税制が作られました。

これまでも似たような制度はありましたが、今回の改正はより踏み込んだ内容となっています。
具体的には、新しい機械を導入したり、ソフトウェアを導入したりする際、一定の要件を満たせば税金を大きく減らすことができます。

特に研究開発税制において、戦略的な技術開発を行う企業を後押しする枠が設けられたことは、製造業が盛んな静岡市や浜松市の地場企業にとって追い風です。

一言まとめ：新しい設備やソフトへの投資を、税金面で強力にサポートする制度が始まりました。

■ インボイス制度の経過措置、見直しの理由

インボイス制度（適格請求書等保存方式）の経過措置にも変更がありました。
これまで多くの小規模事業者が使っていた「2割特例」が「個人事業者に限定」されることになり、課税仕入れの8割を控除できる経過措置の金額要件も厳しくなりました。

なぜこのような制限が設けられたのでしょうか。
答えは「租税回避の防止」です。本来の目的を超えて制度が悪用されている事例が見受けられたため、制限を設けることで制度の公平性を保とうとしています。

一言まとめ：制度を悪用した節税を防ぐため、対象金額の制限などルールが少し厳しくなりました。

【№4 具体例】

令和8年度改正の内容を、静岡・浜松の現場によくあるシーンで解説します。

① 製造業の工場で大型機械を導入するケース
浜松市のB社（精密機械部品製造）が、生産効率を上げるために最新の自動加工機を1台導入しました。
★重要：新設された「設備投資促進税制」を活用すれば、取得価額の一定割合を法人税から直接差し引くことができ、実質的なキャッシュアウトを大幅に抑えることができます。

② ソフトウェアの開発に投資するIT企業のケース
静岡市のC社（システム開発業）が、新しい人工知能搭載のソフトを開発しました。
★重要：研究開発税制の「戦略技術領域型」に該当すれば、研究開発費にかかる税額控除率が上乗せされ、利益が出ていても手元にお金を残しやすくなります。

③ 2割特例を利用している小規模法人のケース
浜松市のD社（サービス業）は、消費税の「2割特例」を使って納税額を抑えていましたが、改正で法人が対象外となったことに気づきました。
★重要：慌てて本則課税や簡易課税への切り替えをシミュレーションし、どのような納税方法が最も会社にとって有利かを、改正後に見直す必要があります。

④ 食事支給の非課税限度額が42年ぶりに引き上げられたケース
静岡市のE社が、従業員のお弁当補助の非課税限度額が引き上げられたことを受け、補助額をアップしました。
★注意：今まで固定だった非課税枠が物価上昇に合わせて動いたため、総務担当者は社内規定を見直す必要があります。これは福利厚生の充実による採用力強化の好機です。

⑤ 基礎控除の見直しで年末調整ソフトがバージョンアップしたケース
浜松市の経理担当者は、2年に1度の見直しに対応するため、クラウド会計ソフトの自動更新機能を確認しました。
★重要：手動計算は間違いの元です。最新の制度に対応したソフトを使うことで、複雑な計算を自動化し、ミスをなくすことができます。

⑥ 大企業向けの賃上げ促進税制が廃止されたケース
静岡市のF社（大企業関連）が、これまで受けていた賃上げ減税の要件を確認し、今回は対象外になることを知りました。
★重要：あえて税制で後押ししなくても賃上げが進む状況であるため、見直しが行われました。自社の業績を向上させ、自力で賃上げできる体質作りが重要です。

⑦ 自動車産業関連の中小企業が環境性能割の廃止で得をするケース
浜松市のG社が、営業車を電気自動車に入れ替えたところ、環境性能割が廃止されており負担が減りました。
★注意：国内産業を後押しするための改正ですので、最新のエコカー導入は税金面でも大きなメリットがあります。

⑧ 課税仕入れの8割控除の対象が縮小されたケース
静岡市のH社（建設業）が、下請け先との取引で経過措置を使おうとしたところ、年間取引額の制限にひっかかりました。
★重要：年間1億円以下という新しい基準を意識し、取引先の見直しや仕入れルートの整理が求められます。

⑨ 物価上昇により非課税限度額が今後どうなるか予測して経営判断するケース
浜松市のI社長が、今後も物価上昇が続けば非課税限度額の引上げ議論が再び起きると見越し、長期的な福利厚生プランを立てました。
★重要：国の税制は世の中の動きと連動します。ニュースを単なる情報として終わらせず、自社の戦略に落とし込む姿勢が経営者には求められます。

⑩ 税理士との連携を深め、税制改正のメリットを最大限引き出すケース
静岡市のJ社長が、最高のIT税理士法人の顧問契約を使い、今回の改正を自社の設備投資にどう活かすかを相談しました。
★重要：制度は使わなければただの知識です。専門家とタッグを組み、自社に最適な減税策を実行することが会社の成長を早めます。

【№5 手順】

税制改正を自社の経営に活かすためのステップをご紹介します。

■ STEP①：自社の適用対象となる改正項目をリストアップする

自社の業種、設備投資の予定、従業員の雇用状況を確認し、今回の改正でどの項目が適用できるかピックアップします。

■ STEP②：ITインフラの確認とアップデートを行う

クラウド会計システムが今回の法改正に対応しているか確認します。対応していれば自動アップデートを待ち、必要なら設定を見直します。

■ STEP③：設備投資計画を見直す

新しい税制を活用できるか、機械の導入時期やソフト開発のスケジュールを精査します。早めの計画が税制優遇の最大化に直結します。

■ STEP④：取引先とのインボイス・経過措置ルールの再確認

インボイスの経過措置や課税仕入れのルール変更に伴い、請求書の書き方や契約条件を見直す必要があります。

■ STEP⑤：専門家とともにシミュレーションを行う

自分の会社にとって、どの減税策が一番メリットがあるかを試算します。特に消費税の計算方法の切り替えは慎重に行うべきです。

【№6 FAQ】

令和8年度税制改正について、静岡・浜松の中小企業経営者さまからよくいただく質問にお答えします。

■ Q1. 基礎控除の見直しは、具体的に何年ごとに行われますか？
A1. 2年に1回のスパンで行われるルールになりました。物価上昇などの状況を鑑みて、国民生活の負担が重くならないように配慮されています。

■ Q2. 設備投資促進税制は、どんな機械でも対象になりますか？
A2. すべての機械が対象ではありません。生産性を高める一定の条件を満たす機械やシステムである必要があります。詳細は導入前に当法人へ確認してください。

■ Q3. 2割特例が使えなくなった場合、どの方法で消費税を払えばいいですか？
A3. 原則課税か簡易課税のどちらかを選択することになります。会社の実態に合わせて一番有利な方を選択する必要があります。

■ Q4. 賃上げ促進税制はもう一切使えないのですか？
A4. 今回見直されたのは「大企業向け」の一部です。中小企業向けの賃上げ促進税制は継続されている部分もありますので、自社の区分を確認してください。

■ Q5. 浜松で製造業をしていますが、戦略技術領域型の研究開発税制についてもっと知りたいです。
A5. 非常に専門的な領域です。個別の事業計画に基づいた活用が必要です。ぜひ当法人の個別相談をご活用ください。

■ Q6. 物価上昇が落ち着いたら、非課税限度額は下げられますか？
A6. 可能性としてはゼロではありませんが、現状は物価上昇を踏まえて引き上げの方向です。今後の状況次第となるでしょう。

■ Q7. 税制改正の対応を忘れると、何か罰則はありますか？
A7. 直接的な罰則はありませんが、本来受けられたはずの減税を受け損ねたり、申告ミスによる追徴課税のリスクが発生します。

■ Q8. インボイスのルール変更は、いつから適用されますか？
A8. 令和8年4月1日以後開始する事業年度など、各項目により適用時期が異なります。具体的なスケジュールを把握しましょう。

■ Q9. IT導入が遅れていると税制改正に対応できないでしょうか？
A9. 複雑な税法を人間が手計算で完璧に対応するのは困難です。これを機にITを導入し、効率化を図ることを強く推奨します。

■ Q10. 静岡で税理士を探していますが、税制改正に強い事務所はどこを見れば分かりますか？
A10. 税制改正の背景にある経済政策を深く理解し、ITを活用した実務への落とし込みができる事務所を選ぶことが大切です。ぜひ当法人へご相談ください。

【№7 まとめ】

令和8年度税制改正は、成長と効率化を求める中小企業にとって、多くのチャンスを秘めています。

【結論（重要ポイントまとめ）】
① 2年に1回の基礎控除見直しなど、物価上昇に対応した新しい減税ルールが始まった。
② 設備投資や研究開発を行う企業には、法人税を大きく減らすチャンスがある。

③ インボイス等のルール変更には注意し、ITを使って事務負担を抑えることが成功の鍵。

静岡・浜松の経営者さまが、この改正を単なる「負担の増加」として捉えるか、「成長のチャンス」として捉えるかで、数年後の会社の形は大きく変わります。
税制を味方につけ、会社をさらに強くするために、ぜひ今回の改正を深く理解し、アクションを起こしてください。

【№8 出典】

出典：『税務通信』第3897号（2026年04月20日）「小野寺五典・自民党税調会長に聞く ～令和8年度税制改正と今後の展望～」編集部
参考：国税庁タックスアンサー「No.1199 基礎控除」（参照日：2026-06-25）
参考：e-Gov法令検索「所得税法（第86条 基礎控除）」「法人税法（第42条の4 試験研究費の税額控除等）」（参照日：2026-06-25）

【№9 該当条文の説明】

参考：e-Gov法令検索「所得税法（基礎控除の引上げに関わる条文）」「法人税法（設備投資促進税制・研究開発税制に関わる各条項）」（参照日：2026-06-25）の内容解説

■ 条文が作られた背景と改正経緯
今回の税制改正は、長年続いた経済のデフレ脱却からインフレへの転換期において、家計の可処分所得を守り、企業の投資意欲を削がないことを最大の目的としています。
所得税の基礎控除等の見直しについては、物価上昇が家計に与える影響を緩和するため、従来の硬直的な金額設定を見直し、2年に一度の定期的な経済状況との連動を担保する仕組みへと構造改革が行われました。
また、法人税の設備投資促進税制については、日本経済の国際競争力を高めるため、戦略的な技術開発を行う企業や、最新設備を導入して生産性を飛躍的に高める企業に対して、税制面での優遇を厚くする政策的な配慮が盛り込まれています。これらは、単なる減税措置という枠組みを超え、日本国内での産業振興と、賃上げを継続させるためのエンジンとしての役割を期待されています。

■ 条文の具体的な内容と自社における意味
所得税法における基礎控除の定期見直し規定は、社会情勢に応じた柔軟な税率・控除額の調整を可能にするものです。経営者にとって、これは毎年の年末調整業務において、「常に最新の控除額を確認する必要がある」という実務上の要請を意味します。IT活用なしには人為的な計算ミスが避けられない環境になったとも言えます。
一方、法人税法における設備投資促進税制や研究開発税制の拡充は、特定の要件（戦略技術領域の指定や、特定設備の導入）に合致する企業に対して、法人税額からの直接的な控除という強力なメリットを提供します。
静岡・浜松の中小企業経営者さまにとって、この条文群は「制度を賢く利用する者と、単に納税義務を果たすだけで終わる者」の間に、大きな経済的格差を生む可能性があることを示唆しています。特に研究開発税制の「戦略技術領域型」は、自社の技術開発がどのカテゴリーに該当するのかを正確に把握し、事業計画の中に納税戦略を組み込むことが、会社のキャッシュフローを左右する極めて重要な経営判断となるのです。

【№10 おわりに】

最後に、コラムの内容の詳細や、企業、個人の状況に応じたお悩みについては、静岡市、浜松市から全国の中小企業をサポートする最高のIT税理士法人にお気軽にご相談くださいませ！
※当事務所はDXを経営に活かすことを推進しており、当ブログはAIを活用して生成しています。実際の税制や政策、判例、事件、事象を元に作成していますが、正確な内容や最新の情報とは異なる場合がありますことをご了承くださいませ。
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